MOSGRAD.ru
Есть вопросы по недвижимости? У Нас ЕСТЬ ответы!
 
ПоискПоиск  ПрофильПрофиль   Войти и проверить личные сообщенияВойти и проверить личные сообщения   ВходВход 

Какими документами можно подтвердить расходы для вычета

 
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов MOSGRAD.ru -> Налогообложение
Предыдущая тема :: Следующая тема  
Автор Сообщение
Alexandra



Зарегистрирован: 17.09.2006
Сообщения: 1775
Откуда: Москва

СообщениеДобавлено: Пт Окт 14, 2011 1:02 am    Заголовок сообщения: Какими документами можно подтвердить расходы для вычета Ответить с цитатой

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-05/7-483 06.07.2011


Вопрос:В декабре 2009 года мною был заключен нотариальный договор купли-продажи 1-комнатной квартиры. Регистрация права собственности на Квартиру осуществлена в январе 2010 года. В соответствии с Договором "стоимость отчуждаемой квартиры с учетом ее качественных и технических характеристик составляет 1 594 800 рублей, которые покупатель выплатил полностью продавцу до подписания настоящего договора вне стен нотариальной конторы.".

В феврале 2010 года Квартира была мною продана за 2 205 000 рублей.

В марте 2011 года в соответствии с налоговым кодексом я предоставил налоговую декларацию в налоговую межрайонную инспекцию ФНС России по Санкт-Петербургу.

В декларации указан доход от продажи Квартиры (в связи с продажей имущества, которым я владел менее трех лет) с уменьшением налоговой базы на сумму понесенных мною затрат на покупку Квартиры, а также с указанием полагающегося мне имущественного налогового вычета с затрат, понесенных мною на приобретение Квартиры.

В апреле 2011 мне позвонил налоговый инспектор, осуществлявший камеральную проверку поданной мною декларации, и указала на необходимость предоставления платежных документов, подтверждающих мои расходы на покупку Квартиры, в связи с приобретением которой я прошу налоговой имущественный вычет. Я считаю указанное требование неправомерным, потому что в моем случае, как и в письме Минфина от 20.05.2009 N 03-04-06-01/118, расписка как отдельный документ не требуется, так как подтверждение проведенных расчетов выражено непосредственно в самом тексте нотариального договора купли-продажи. В тексте Договора содержатся фраза, что покупатель полностью выплатил продавцу до подписания настоящего договора указанную сумму, также дата, паспортные и адресные данные продавца и покупателя и их подписи, т.е. Договор содержит все необходимые для расписки реквизиты согласно ГК РФ, также прошу заметить в ГК РФ нет требования, что расписка должна быть составлена на отдельном бланке.

Учитывая вышесказанное, прошу разъяснить обоснованность и законность требований инспектора, а также возможность непредставления платежных документов, а именно расписки в виде отдельного документа, для уменьшения налоговой базы и предоставления мне имущественного налогового вычета, при наличии в Договоре указания о полностью произведенных сторонами расчетах на момент подписания Договора.

Ответ:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 21.04.2011 по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

К таким документально подтвержденным расходам можно отнести расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества. При этом необходимо иметь документы, фактически подтверждающие данные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

Следовательно, представление налогоплательщиком документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с получением доходов от продажи недвижимого имущества, является одним из обязательных условий предоставления физическому лицу имущественного налогового вычета, предусмотренного абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.

Если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, исполнение обязательств и факт уплаты денежных средств по договору, по нашему мнению, также можно считать подтвержденными.

Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин
_________________
Еcли вы думаете, что сможете - вы сможете, если вы думаете, что не сможете - вы правы.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail Посетить сайт автора
Alexandra



Зарегистрирован: 17.09.2006
Сообщения: 1775
Откуда: Москва

СообщениеДобавлено: Пт Окт 14, 2011 1:02 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-05/7-527 22.07.2011


Вопрос: В 2010 году мной было приобретено пять объектов недвижимого имущества (нежилые помещения), при этом в договоре была указана только общая стоимость этих объектов, без указания цены каждого из них в отдельности. В этом же году мной были проданы два объекта. Эти два объекта не использовались мной в предпринимательской деятельности; с доходов, полученных от их продажи, я должен уплатить налог на доходы физических лиц.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Я намерен уменьшить сумму дохода на сумму фактически произведенных расходов. В связи с этим возникает вопрос, как правильно определить стоимость реализованного имущества:

- разделить указанную в договоре приобретения общую стоимость пяти объектов на их общую площадь, установив, таким образом, среднюю стоимость квадратного метра, и, соответственно, затем определить стоимость проданных двух объектов;

- учитывая, что каждый из пяти объектов находится в различных районах города Омска, разную площадь, этажность, год постройки и качественное состояние, из чего следует, что каждый из объектов имеет различную рыночную стоимость, уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи двух объектов на их рыночную стоимость (перед продажей указанных двух объектов мной была проведена их рыночная оценка).

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 20.05.2011 по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что налогоплательщик приобрел в 2010 году пять объектов недвижимого имущества (нежилые помещения), при этом в договоре была указана только общая стоимость этих объектов без указания цены каждого из них в отдельности. В этом же году были проданы два объекта.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

К таким документально подтвержденным расходам можно отнести расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества. При этом необходимо иметь документы, фактически подтверждающие данные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

Следовательно, представление налогоплательщиком документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с получением доходов от продажи именно этого недвижимого имущества, является одним из обязательных условий предоставления физическому лицу имущественного налогового вычета, предусмотренного абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса

Статьей 220 Кодекса не предусмотрен иной способ (расчетный, оценочный) подтверждения размера расходов, произведенных физическим лицом.

Также обращаем внимание, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин
_________________
Еcли вы думаете, что сможете - вы сможете, если вы думаете, что не сможете - вы правы.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail Посетить сайт автора
Alexandra



Зарегистрирован: 17.09.2006
Сообщения: 1775
Откуда: Москва

СообщениеДобавлено: Пт Окт 14, 2011 1:53 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-06-01/118 20.05.2009



Вопрос: В 2003 году с привлечением ипотечного кредита мною была приобретена квартира по договору купли-продажи. Поиск самой квартиры для покупки проводила риэлторская компания. Она же контролировала ход выполнения сделки и оформление всех необходимых документов, включая договор купли-продажи, акт приемки квартиры и другие документы, а также получения мной свидетельства на собственность.

После 2003 года в практике оформления документов при покупке квартиры появилась расписка между продавцом и покупателем о получении и передаче денег с указанием суммы сделки.
Заявление на налоговый вычет с необходимыми документами мною было подано в феврале 2009 года. Естественно, что я располагал только теми документами, которые сопровождали сделку в 2003 году и в которых не было расписки.

Несмотря на то, что в договоре купли-продажи квартиры и в акте приемки-передачи указаны и сумма сделки, и подписи продавца и покупателя, их адреса налоговая инспекция продолжает требовать от меня документы, подтверждающие мои расходы на приобретение квартиры.

Являются ли предоставленные мной договор купли-продажи квартиры и акт приемки-передачи документами, подтверждающими мои расходы на приобретение квартиры?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу порядка предоставления имущественного налогового вычета при приобретении квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение жилого дома или квартиры, предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Следовательно, представление налогоплательщиком документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, является одним из обязательных условий предоставления физическому лицу имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.

При этом особых требований к форме расписки, в частности требования о ее составлении обязательно на отдельном листе, Гражданский кодекс Российской Федерации не устанавливает.

Поэтому стороны договора купли-продажи недвижимости могли бы включить в текст договора положение, о том что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью или что в момент подписания договора произошла передача денег между покупателем и продавцом. В этом случае, по нашему мнению, исполнение обязательств и факт уплаты денежных средств по договору также можно было бы считать подтвержденным.
При отсутствии упомянутых выше расписки или указанной записи сами по себе договор и передаточный акт документами, подтверждающими факт уплаты денежных средств по договору, не являются.


С.В. Разгулин
_________________
Еcли вы думаете, что сможете - вы сможете, если вы думаете, что не сможете - вы правы.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail Посетить сайт автора
Alexandra



Зарегистрирован: 17.09.2006
Сообщения: 1775
Откуда: Москва

СообщениеДобавлено: Пт Окт 14, 2011 1:55 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-05-01/11 19.01.2009


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2000000 рублей. Положения вышеназванного подпункта распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры доли (долей) в ней налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Судебное решение о признании права собственности на квартиру также является документом, на основании которого налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Заместитель директора департамента
Н.А. Комова
_________________
Еcли вы думаете, что сможете - вы сможете, если вы думаете, что не сможете - вы правы.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail Посетить сайт автора
Alexandra



Зарегистрирован: 17.09.2006
Сообщения: 1775
Откуда: Москва

СообщениеДобавлено: Пн Фев 20, 2012 11:41 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-05/7-93 31.01.2012


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.

Вместе с тем, если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, по нашему мнению, также можно считать подтвержденными.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
_________________
Еcли вы думаете, что сможете - вы сможете, если вы думаете, что не сможете - вы правы.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail Посетить сайт автора
Genius



Зарегистрирован: 07.11.2016
Сообщения: 120

СообщениеДобавлено: Пн Май 30, 2022 8:43 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Многие для решения юридических вопросов пользуются услугой купить диплом http://gosdiplomas.com/diplomy-v-moskve/ без предоплаты. В результате такого шага уже в ближайшее время выпускник сможет устроиться на приличную работу. Кроме того, данный документ можно смело показывать в качестве подтверждения наличия образования, так как такая подделка ни в коем случае не увенчается успехом.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических задач, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы желаете узнать, что лучше — купить диплом или учиться в вузе, узнайте прямо сейчас.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение AIM Address
Показать сообщения:   
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов MOSGRAD.ru -> Налогообложение Часовой пояс: GMT + 4
Страница 1 из 1

 
Перейти:  
Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете голосовать в опросах

Rambler's Top100